*ST金钰收上交所15大问题问询函 质问审计为何未发现造假

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* 2019年st金隅发生净亏损18.32亿元，已到期不能按期偿还的生息债务本息合计89.03亿元。集中支付金额巨大，发生了多起债务违约。会计师无法获得与持续经营能力评估相关的充分、适当的审计证据，也无法判断公司基于持续经营假设编制2019年度财务报表是否合理。

今天晚上，该公司透露，它收到了上海证券交易所上市公司监管部门年度报告的询证函。询问信中有15个主要问题。主要问题是:4月29日上市公司信息披露公告，以及中国证监会收到《行政处罚和市场禁入预先通知》。从2016年12月至2018年5月，公司通过其全资子公司报告了宏宁虚假的销售和购买交易，以及同期营业收入等大量虚假记录。交易所要求公司披露虚拟买卖的具体过程，包括经理和负责人的姓名、名义客户和名义供应商的姓名、买卖货物的名称、签订合同的时间和金额、相应的货物流动和资本流动的具体情况、与交易有关的资金来源和最终目的地，对以前的财务报表进行追溯性调整，并要求披露是否存在其他虚拟交易。

由于会计师无法核实六家子公司的情况，交易所询问会计师无法获得审计数据的原因以及相关数据的去向。该公司还被要求提供六家子公司的具体名称、停业前的主要业务、主要资产和限制、前两年的收入和利润比例以及停止生产和经营的原因。

报告期内，*st金隅内部控制出具负面意见，主要是因为小额贷款公司发放的小额贷款逾期未收；同时，公司没有积极回应债权人的诉讼，也没有积极管理和跟进所有的诉讼。交易所要求提供小额贷款公司的贷款接受人、与公司或控股股东的关系、贷款的时间和金额、所有逾期的原因、公司未能积极收回贷款的原因、上述贷款的实际去向以及是否存在通过贷款将上市公司的利润转移给关联方的行为。

去年，*st金隅年报披露营业收入为5406.27万元，同比下降98.17%；归属于母亲的净利润为-18.27亿元，去年同期为-17.18亿元。但是，根据公司半年度报告，2019年上半年的营业收入为4.96亿元，是由于公司无力支付原石款，然后用黄金冲抵，确认销售收入为4.78亿元。交易所要求补充购买原石的供应商名称，是否与公司或控股股东有关系，是否为控股股东实际控制的主体，翡翠原石的交货情况和存放地点，是否有权利限制。交易所查询公司存货余额为84.65亿元，占总资产的80%。在资金紧张、存货余额高的情况下，公司用资产质量较好的黄金购买翡翠原石。

*圣金玉存货期末余额87.6亿元，主要是珠宝玉石85.48亿元。报告期内存货跌价准备余额2.95亿元，新增减值1.72亿元。报告期内，公司珠宝玉石业务仅实现营业收入743.8万元，同比下降99.4%，毛利率为-19.93%，去年同期为-12.74%。本交易所要求披露珠宝及玉石的类别、数量及权利限制，并结合珠宝及玉石业务连续两年的负毛利率，解释存货折旧拨备是否足够。

此外，本所还关注了截至2019年底其他应付款11.04亿元的期末余额，其中3.09亿元来自小额贷款公司的债权转让，并要求对小额贷款公司债权转让的业务背景进行补充披露，包括转让时间、受让方、转让价格及相应的账面价值、对方是否保留追索权及贷款回收等。

最后，交易所提出了一个市场也非常关注的问题，即为什么在早期阶段，尽管媒体和监管机构多次提出质疑和询问，但审计仍未能发现公司财务舞弊的原因和合理性，重点是在与财务舞弊相关的领域，如销售和收款周期、采购和支付周期等，在早期阶段的审计程序中，是否获得了足够和适当的审计证据作为出具审计意见的依据。

去年，本报独家报道了圣金隅的虚假路径、许多关联公司的虚假业绩以及高库存的真相。

来源：人民视窗网