196家上市公司被出具非标意见 新证券法显威

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每个评论员都是杜恒峰

a股上市公司2019年年报披露已经结束，但196家上市公司并不放心，因为它们的年报审计意见不规范、无保留。

据笔者统计，在这196家公司中，已有19家发表了无法表达的意见，这意味着审计机构无法获得有效的会计信息。这些公司中的大多数都戴着明星和帽子，它们有巨大的退市风险。根据交易所的规定，上市公司将首次获得不能发表意见的审计报告，其股票将被警告存在退市风险。如果它们被连续发布，它们将被暂停甚至终止；85家公司获得了保留意见，审计机构通常无法获得足够和适当的审计证据；此外，92家公司出具了强调段落的无保留意见。这些公司在可持续管理能力方面存在明显的不足，投资者需要密切关注其风险。

值得注意的是，受COVID-19肺炎疫情影响，截至5月13日，有121家上市公司未披露2019年度报告，其中存在大量st公司和金融造假者，如神武环保、暴风集团、东方金隅。因此，最终以非标准意见发布2020年度报告的上市公司数量可能会大幅增加。

这196条非标准意见反映了a股生态的巨大变化。

从2014年到2016年，发布非标准审计意见的上市公司不到100家，到2017年，这一数字已超过100家，达到121家。在此期间及之前，部分审计机构与上市公司关系融洽，审计意见不是基于完整的流程和严谨的态度做出的，而是表面的、签字盖章的，因此出现了康德信、康美制药等重大欺诈案件。截至2018年初，康德信和康美制药的欺诈案件曝光，面对监管风暴和日益严格的退市制度，审计机构的画风发生突变，出具了213份不规范意见，同比增长76%。

与2018年年报相比，2019年年报中196条非标准意见背后的驱动力完全不同，更体现了体制改革带来的积极反馈，表明审计机构的独立性和审计质量正在提高。自今年3月1日起，经过去年底全面整顿的证券法已经正式实施，审计机构面临重大责任风险的处罚将非常严厉。如出具的文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，给他人造成损失的，应与客户承担连带责任，最高罚款为业务收入的10倍。情节严重的，取消证券从业资格，并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以200万元以下的罚款。

为便于比较，笔者整理了2007年至2018年29家上市公司的财务舞弊案例。涉及的知名会计师事务所有立信、鹏城、钟磊、大莲、新永中和、中兴、大华、大新等。无论这些财务欺诈案件在当时多么耸人听闻，对签字注册会计师的处罚只是警告和10万元以下的罚款，相应审计机构的罚款也不是业务

对于审计师来说，新证券法意味着更重的责任，但也意味着更多的商业机会。当注册制度从科技局向创业板推进，从增量向存量扩展时，ipo和再融资都对审计机构提出了更多的服务需求。为了赢得更多的市场份额，审计机构应该明白，他们的服务对象不应该是上市公司的内部人，而是上市公司本身和广大公众股东。高质量的审计服务带来更高质量的信息披露，符合注册制度改革方向和股东利益，更有利于促进a股市场健康发展。

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来源：人民视窗网