提供规则便利降低信披成本 上交所发布定期报告业务指南

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8月18日，上海证券交易所发布了《上海证券交易所上市公司定期报告业务指南》(以下简称《业务指南》)。《业务指南》对定期报告编制和披露的相关规则、要求和注意事项进行了梳理和整合，并将其集中在一个指南中，以达到“一体化”定期报告的效果，便于上市公司参考。

《业务指南》的制定将贯彻中国证监会的要求，合并和简化备忘录等规范性文件及类似事项的监管问答，为市场提供便利，降低信息披露成本。例如，一些特殊的规定是分散的，一些只是服务于暂时的需要，一些规范性要求和指导性要求是不明确的。此次清理主要围绕“层次分明、结构清晰、内容简洁”的目标，从与定期报告和监管问答相关的备忘录开始，形成了《商业指南》。《业务指南》的定位是以指导为主，而不是以标准化为主，重点是解释上级规则的要求，提示日常信息披露中的注意事项，使规则的查询更加方便，更易于编写和使用。

形成定期报告“一体化”

《业务指南》整合了7个备忘录和2个与定期报告相关的监管问答，并根据定期报告的业务逻辑构建了一个完整清晰的规则框架。上市公司手头有一份拷贝，他们在准备和披露定期报告时可以“跟随地图”。《业务指南》涵盖定期报告的“整个链”，并提供全面的业务指导，包括业绩预测和快速报告、定期报告的编制和审查、财务会计和非财务信息的披露、与定期报告有关的重要问题的处理以及互联网上文件的披露。在规则整合的过程中，《商业指南》并不简单地汇编备忘录、法规问题和答案，而是坚持重要性和问题导向的原则，并为需要进一步阐明高级规则和在实践中特别注意的事项提供了示范性实践。此外，《业务指南》还将定期报告中涉及的常见文件模板和业务流程作为附件进行了汇总，包括独立董事年度述职报告模板、资本占用汇总表、现金分红在线投票要求、前10名股东填写要求、xbrl文件的编制和提交要求、通用规则目录等。，以进一步改善定期报告的“一站式”服务。

该指南更加简洁友好

《业务指南》侧重于梳理定期报告的关键问题，根据实际情况进行梳理和总结，降低复杂性和简化，积极应对市场需求。如确需保留中国证监会上级规定的内容，如定期报告的内容和格式标准等，应尽量采用引用方式，其余部分应直接删除，便于查询，避免重复和冗长。同时，要注意完善成熟做法，减少短期政策和口径依赖。上海证券交易所每年都会定期发布业务报告和业务提醒。《商业指南》总结了一些长期和通用的内容，并将其固化为长期指南，以提高市场的可预测性。至于市场惯例，如果只有定期报告提案的董事会和监事会的决议被免除披露，《商业指南》也明确指出。

理清职责，指导董事高标准工作

能否按时准备和披露定期报告，报告内容是否真实、准确、完整是关键。新《证券法》和其他上位法律法规继续强化这些“关键少数群体”的忠诚和勤勉义务。《业务指南》结合年度报告编制的关键环节和董的职责要求，进行了相应的说明，加强了事前提醒，通过引导“关键少数”明确分工，加强定期报告编制和审查的配合，提高了编制和审查的效率。近年来，对定期报告的“不忠实”和异议频频出现。《商业指南》提供了有针对性的提示，帮助董正确理解规则，避免不当异议影响定期报告的正常编制和披露。此外，独立董事在定期报告尤其是年度报告中发挥着重要的监督作用。《业务指南》继承了原定期报告备忘录的内容，特别提醒独立董事要注意积极履行职责。

下一步，上海证券交易所将继续认真贯彻“建立制度、不干预、零容忍”的方针，坚持发展与规范并重、监管与服务并重的理念，不断整合和优化上市公司信息披露业务规则体系，做好信息披露业务规则和制度的一线提供工作，更好地满足为上市公司高质量发展服务的制度需求。

来源：人民视窗网