瑞华出具含虚假记载报告被证监会罚没500万元

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近日，中国证监会公布了瑞华会计师事务所(以下简称瑞华所)出具虚假记录审计报告的处罚决定。根据书面决定，瑞华所未对成都华泽钴镍材料有限公司(以下简称华泽钴镍有限公司)2013年和2014年的财务报表进行尽职调查，出具了虚假记载的审计报告。中国证监会依法没收其业务收入130万元，并处以390万元罚款。

具体来说，瑞华学院在四个方面不够勤奋。

首先，未能实施有效的程序来识别华泽钴和镍的欺诈风险，未能直接与华泽钴和镍治理层沟通治理层是否知道公司是否存在欺诈，以及治理层如何监督管理层对欺诈风险的识别和应对过程。

二是未能对审计基准日前后应收票据余额大幅增加、大幅减少的重大异常情况保持必要的专业怀疑，未能及时发现财务报告重大错报风险。

第三，对询证函的异常情况没有给予应有的重视。

第四，瑞华实施的审计程序不足以获得充分和适当的审计证据。

根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害性，中国证监会没收瑞华所业务收入130万元，并处罚款390万元；王小江(瑞华研究院陕西分院项目经理)、刘少峰(瑞华研究院陕西分院合伙人)和张付平(瑞华研究院陕西分院院长及合伙人)分别被给予警告和罚款10万元。(刘奕雯)

来源：人民视窗网