我国不断优化税收营商环境助推外资在华持续发展

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近年来，根据党中央、国务院的决策部署，税务机关联合出台了一系列有利于促进外资增长和高质量经济发展的税收政策。同时，不断推进税制改革，加强国际税收合作，优化纳税服务，为外商创造良好的投资发展环境，促进经济社会持续健康发展。

这项政策更现实:减轻外资的税收负担

税务部门发挥自身职能，积极配合相关部门出台各种外商投资减税和减免税政策，在优化税收经营环境、促进外商投资稳定、贸易自由化和投资便利化方面发挥着越来越重要的作用。

——出台优惠政策，为外商减税、减负费用。2017年，国务院发布了《关于促进外商投资增长若干措施的通知》，提出了促进外商投资持续增长的三项税收支持政策。根据文件要求，国家税务总局会同有关部门，对外国投资者从中国境内居民企业分得的利润直接投资鼓励类项目，暂不扣缴所得税，实行递延纳税政策，鼓励外国投资者继续扩大在中国的投资。

为进一步鼓励外国投资者在中国投资，2018年，中国将上述再投资递延所得税政策的适用范围从鼓励类项目扩大至所有非禁止类外商投资项目和领域；同时，对境外机构投资国内债券市场取得的债券利息收入暂免征收企业所得税和增值税，鼓励间接投资和直接投资相结合。据统计，2018年享受递延所得税政策的企业近500家，涉及股息约480亿元，延期支付或退税金额超过47亿元。

——完善重点领域税收支持政策。近年来，税务机关会同财政部、科技部不断完善高新技术企业认定管理办法，提高认定管理效率，简化认定程序，有效降低了高新技术外商投资企业的税收成本。2018年7月，国家税务总局与财政部联合下发文件，将高新技术企业和中小科技企业的亏损结转年限从5年延长至10年，进一步解决了外商投资高新技术领域的后顾之忧。

——努力消除国际双重征税。近年来，国家税务总局加大了税收协定的谈判和签署力度，加快了税收协定网络的拓展和完善。迄今为止，中国已与111个国家(地区)签署了税收协定。

更好的服务:为外商提供优质便捷的纳税体验

为了更准确、更高效地为外资企业服务，税务机关运用“互联网+”思维，利用互联网和“两个微终端”等信息平台，提供多种形式的税务服务。例如，全国12366纳税服务热线开通“一带一路”专座，12366上海(国际)纳税服务中心建成，与相关部门合作，为跨境纳税人提供涉外税收问题的个性化服务。

目前，税务机关正在加紧进行新一轮的税收便利化改革，力争让包括外资企业在内的广大企业更充分地享受减税和减费红利。根据今年“春风便利税收运动”的部署，2019年包括外资企业在内的纳税人向税务机关提交的信息将精简25%以上，70%以上的涉税事项将一次性解决。

此外，在免税等环节，实行“承诺制”。信息不全的外商投资企业办理注销时，可以承诺并立即办理业务；取消非居民企业、事业单位和场所征收缴纳企业所得税的审批项目，明确事业单位和场所征收缴纳企业所得税的实施办法，不断释放和激发市场主体的活力。

内外部效益:“一带一路”服务稳定，影响深远

国家税务总局将国际税收合作重心转移到服务“一带一路”建设上来，积极构建“一带一路”多边税收合作机制，不断优化外商投资税收服务。

——优化外商投资税收服务。自2015年以来，国家税务总局建立了国家税收信息研究机制，研究“一带一路”沿线国家和中国“走出去”纳税人主要投资目的地的税收制度。截至目前，已有84个国家(地区)的税收指引在官方网站上发布，同时也发布了“走出去”的税收指引，基本涵盖了“一带一路”的主要参与国家和地区。

为了使“走出去”企业更好地享受政策红利，税务机关一直在不断努力。例如，针对装备制造业“走出去”的实际需要，对出口退(免)税企业实行分类管理；简化跨境应税行为的免税备案程序，进一步减轻纳税人的税收负担；取消对企业境外收入简单收款和减让信贷的审批；下放中国税务居民身份证等管理层级。

——建立多边税收合作机制。随着“一带一路”向更广范围、更高层次和更深层次的发展，建立税收合作的长效机制日益必要。

2018年11月，第48届亚洲税务管理与研究组织年会在中国杭州举行。作为三大主题之一，“一带一路税务服务”得到了代表们的高度关注和支持。成员国普遍认为“一带一路”倡议有利于区域和全球经济的稳定、可持续和包容性发展，并期待在“一带一路”框架下加强税务合作。

来源：人民视窗网