上交所发布《关于延长公司债券募集说明书引用的财务报表有效期有关事项的通

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中国证券网消息(记者周)为做好COVID-19肺炎防控期间公司债券的申报和发行工作，妥善解决发行人和会计师事务所面临的实际困难，维护资本市场秩序，保护投资者合法权益，根据《证券法》、《公司债券发行和交易管理办法》， 《关于做好上市公司年度报告审计和披露工作的公告》(以下简称《公告》)和《关于延长公司债券募集说明书所引用财务报表有效期的通知》，上海证券交易所于4月30日发布了《关于延长公司债券募集说明书所引用财务报表有效期的通知》。

根据通知，公司债券发行人应积极采取措施克服困难，尽快提供经审计的2019年度报告，同时更新招股说明书等申请文件。

上市公司、公司债券上市交易公司、股票在国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的公司，已按照《公告》等相关规定发布了年度报告延期披露的中期报告，公司债券募集说明书中引用的2019年第三季度财务报表的有效期原则上可延至2019年年度报告经审计的披露日，最迟不得超过2020年6月30日。其他公司债券发行人财务报表有效期的延长参照执行。

申请延长2019年第三季度财务报表有效期的公司债券发行人应向上海证券交易所提交延期申请，说明延长有效期的原因、审计进展、预期披露时间、发行人目前的生产经营状况以及是否存在影响发行条件和偿付能力等相关事项。，并在招股说明书中充分披露。有关审计机构应当对未按时出具审计报告的原因、审计进展情况和预计完成时间出具专项意见。

申请延长2019年第三季度财务报表有效期的公司债券发行人可以在招股说明书中披露2019年主要经营成果，披露内容应当真实、准确、完整，无虚假记载、误导性陈述和重大遗漏，且与随后向本所提供的2019年经审计的年度报告无重大差异。

申请延长2019年第三季度财务报表有效期的公开发行公司债券发行人应在招股说明书中承诺，在2019年经审计的年度报告披露后，仍将满足公开发行公司债券的要求，并在不满足承诺时，安排投资者保护机制，给予债券投资者至少一次回购的权利。

通知强调，公司债券发行人及相关中介机构应实事求是、勤勉尽责，如因疫情影响，客观上无法开展审计工作和提供2019年经审计的年度报告，可按本通知规定延期。上海证券交易所将在事后对延长财务报表有效期的原因进行监督，如发现与实际情况不符，将依法进行处理。

延长资产支持证券相关申请文件所引用财务报表有效期的安排，参照本通知执行。

来源：人民视窗网