海南自贸港个税、企业所得税优惠政策落地：高端紧缺人才个税税负将不超过

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6月30日，财政部和国家税务总局发布了海南自由贸易港两项税收优惠政策。

在个人所得税方面，政策规定，在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其实际个人所得税负担超过15%的，予以免税。

在企业所得税方面，对在海南自由贸易港注册并大规模经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。根据《企业所得税法》，企业所得税税率为25%。

此外，在海南自由贸易港设立的旅游、现代服务业和高新技术产业企业的境外直接投资收入免征企业所得税。

海南自由贸易港的企业所得税和个人所得税优惠政策将吸引更多的相关企业和人才落户。图为海南宜生石化公司码头，员工正在向新华社传递产品

高端人才个人所得税:15%以上免税

根据《关于海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知》，海南自由贸易港高端紧缺人才实际个人所得税负担超过15%。

上述优惠政策的收入包括海南自由贸易港的综合收入(包括工资薪金、劳动报酬、报酬和特许权使用费)、经营收入和海南省认可的人才补贴收入。

纳税人在海南省办理个人所得税年度汇算清缴时享受上述优惠政策。

对此，北京市国家会计学院财政政策与应用研究所所长李向《商业日报》记者解释说，优惠政策主要是通过对税率的免征来实现的，对税率超过15%的部分免征个人所得税。可以理解，高端人才来自上述海南自由贸易港的合格收入，税负高达15%。

例如，假设高端人才李先生每年的应纳税所得额为100万元，即综合收入减去三险一金、起征点和特别附加扣除额后的余额为100万元。如李先生在海南工作并取得上述收入，他每年缴纳税款100万* 15% = 15万元；对于同样的收入情况，在中国其他地区，不能享受这种税收优惠，但适用3%~45%的累进税率，一年需缴纳100万* 45%-181920 = 268080元，两种情况的税收差额超过10万元。

李认为，高端人才的税负将大大减轻，这将有助于海南自由贸易港吸引人才。此外，对人才的税收激励也将产生激励作用，因为这些人才与许多优质企业联系在一起，他们选择在海南自由贸易港落户，这将有助于吸引投资，增加就业机会，为海南带来经济增长。这是一个双赢的政策。

记者注意到，今年3月底，海南省一次性为全球招聘提供了3万个职位。受到海南自由贸易港建设政策的吸引，国内外人才纷纷涌入。截至6月16日，已收到近13万份简历。其中，有9000多份外国人才和国际学生的简历。此外，10.5%的人拥有硕士和博士学位，67.1%的人拥有学士学位。年薪30万元以上的岗位共收到11385份简历，最受欢迎的岗位是管理岗位、首席技术官和行政专员。

海南省委书记刘慈贵在6月8日的新闻发布会上指出，海南拥有900多万人口和100多万市场主体，其独特的政策优势必将吸引更多的市场主体在海南创业。近年来，海南招聘的人才流动性很小，说明他们是可以留用的。因为海南的政策和良好的生态环境吸引了许多人才。此外，自由贸易港口政策宣布后，独特的政策优势必将吸引更多的人才来海南工作。

鼓励类行业企业所得税下调15%

《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》显示，对在海南自由贸易港注册并大幅度经营的鼓励类工业企业，减按15%的税率征收企业所得税。

本条所称鼓励类工业企业，是指主营业务为《海南自由贸易港鼓励类工业目录》所列工业项目，主营业务收入占企业总收入60%以上的企业。

本办法所称实质性经营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，对企业的生产经营、人员、账户和财产实施实质性的综合管理和控制。不符合实质性经营的企业不得享受优惠待遇。

李在接受《国家商报》采访时表示，目前我国企业所得税的标准税率为25%，相比之下，优惠税率高达10个百分点，这反映了自由贸易港建设中减税的主要特点。15%的优惠税率相当于我国当前高新技术企业的税率和西部大开发的税率，体现了较强的产业导向。在中国现行的企业所得税制度中，除小微企业外，它是一级税率，具有高度的优惠性。

李对记者进一步分析说，与国际通行的税率相比，大多数发达国家的税率都高于20%，而自由贸易港口15%的税率具有一定的税收竞争力。当然，也不排除世界上有一些像避税天堂这样的低税率地区。然而，根据国际税收包容性增长的框架要求和世界各国避免税基侵蚀和利润转移的规则，鼓励实质性操作、避免税收萧条应该成为世界税收制度发展的主流。因此，海南自由贸易港的税率设置不仅体现了税收优惠，而且指导了实质性操作，更有利于海南自由贸易港的可持续发展和经济结构、产业结构的优化。

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来源：人民视窗网