商业银行资本充足率持续承压

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本报记者张木东

为了提高资产质量，严格控制不良贷款的认定，在去年监管部门要求银行将逾期超过90天的贷款纳入不良贷款后，一些地方银监会最近鼓励符合条件的银行将逾期超过60天的贷款纳入不良贷款。

交通银行金融研究中心高级研究员武文告诉英国《金融时报》记者，监管当局的这一举措主要考虑两个因素:一是银行业整体盈利能力稳定，资产质量保持稳定，风险补偿能力充足。有更现实的基础来反映不好；第二，鼓励银行主动暴露风险，加大化解股票负担的力度，并为支持实体经济腾出空空间。

自2017年以来，该规定对银行真实反映不良贷款情况提出了更高要求。去年3月，中国保监会发布《关于调整商业银行贷款损失准备金监管要求的通知》，要求商业银行加强不良贷款处置，真实反映资产质量，释放更多信贷资源，增强服务实体经济能力。去年下半年，在严格执行五级分类后，许多银行尤其是农村商业银行的不良贷款率飙升，一度引起人们的关注。

根据央行2014年颁布实施的《贷款风险分类指导原则》，逾期超过90天的贷款属于不良贷款。但在之前的操作中，我行没有严格执行，逾期超过90天的贷款规模高于不良贷款。因此，去年的监管要求只是重新强调了现有的规定，允许银行以更严格的标准实施五级贷款分类。

目前，包括大银行在内的审慎拨备银行已逾期90多天才计入不良贷款，但这一标准对一些小银行来说是“困难的”。此外，一些银行已经开始实施逾期超过60天的贷款作为不良贷款。例如，邮政储蓄银行在2018年业绩发布会上表示，截至2018年底，逾期超过30天的贷款占比达到97%，逾期超过60天的贷款基本全部计入不良贷款。

更严格的不良贷款定义标准自然会影响银行不良率、拨备覆盖率和利润等一系列重要指标。武文表示，纳入逾期超过60天的不良贷款意味着银行更真实地反映不良资产，并采用更严格的权责发生制标准。相应地，银行将面临贷款损失准备金计提比例相应提高的影响，这将对银行利润产生负面影响，银行利润增长率将面临下降。在实施过程中，银行可能会面临不良贷款率上升和拨备覆盖率下降的问题。一些银行可能在拨备覆盖率和贷存比方面突破监管红线。

从已披露2018年年报的19家a股上市银行来看，资产质量总体稳定。截至2018年底，13家银行不良贷款率同比下降，1家持平，5家上升；与去年底相比，15家银行拨备覆盖率提高，4家银行拨备覆盖率下降。

然而，应该强调的是，鼓励将逾期超过60天的贷款列为不良贷款并非硬性要求。兴业宏观研究团队金融监管分析师陈豪表示，2019年，商业银行资本充足率一直处于持续压力之下。除了表外资产重回谈判桌的压力、国内系统重要性银行监管要求的改善以及早期风险的逐步暴露之外，商业银行近期还将承担更多的信贷供应任务，以支持私人、小型和微型农业相关经济体。然而，近年来，商业银行的利润增长率持续下降，低于商业银行总资产的增长率。即使其他条件保持不变，仅靠补充商业银行的利润也难以维持资本充足率。

此外，发达国家不良贷款的认定也可以参考。陈豪表示，根据研究结果，根据巴塞尔委员会2017年发布的一份文件，银行认定债务人无法偿还且逾期超过90天的贷款应被视为不良贷款。欧洲中央银行目前的监管规则符合巴塞尔委员会在确定不良贷款要素方面的相关要求。同时，虽然美国监管机构在文件中没有明确不良贷款的严格认定标准，但在监管实践中也采用了与巴塞尔委员会类似的要求。

来源：人民视窗网