避税天堂开曼群岛推经济实质法案 会影响红筹企业科创板上市吗

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4月17日，科技局发行审核系统正式受理九号机器人股份有限公司的发行申请..机器人9最有意思的是，它是一家在开曼群岛注册的海外企业，将通过发行中国存托凭证(CDRs)来冲击科委，是科委第一家申请上市的红筹公司。

最近，避税天堂开曼群岛推出了《经济实体法》。这对红筹企业科技板块上市有什么影响？钟咨询了一些专业人士，首先给出了答案:影响不大，但做税务筹划需要很多课程。

留下还是注入“物质”？

根据《经济实体法》，在开曼群岛注册的红筹企业有两个渠道:向公司注入“大量”资金或向其他地区申报为纳税居民。

让我先介绍什么是经济实质法案-

由于开曼的纳税主体很少，许多组织和个人选择在开曼设立公司，因此许多国家失去税收。国际社会向开曼施压，要求其采取措施解决这一问题。2019年2月，开曼推出了《经济实体法》。简单地说，对于一家在开曼注册的外国公司来说，你不能只是一个空空壳公司，而是需要有“实质内容”。

出口1:注入“物质”

毕马威香港另类投资公司(KPMG Hong Kong Alternative Investment)的管理合伙人达伦鲍德恩(Darren bowdern)表示，根据《开曼经济实体法》(Cayman Economic Substance Act)，需要多少“经济实体”取决于具体的公司类型和所涉及的业务活动。

如果在开曼注册的红筹企业是纯粹的控股公司，该法案对经济本质的要求较低。这些纯粹的控股公司可能只需要任命一名当地负责人，保留当地账户和相关记录，并在开曼设立办事处，这可以通过寻求外包服务来实现。但是，目前还没有出台进一步的实施细则和指导意见，如何满足条件还不确定。

出路2:成为其他地区的税务居民

根据《经济实体法》，其他地区的税务居民不需要满足开曼群岛的经济实体要求。成为其他地区的税务居民也是满足《开曼经济实体法》要求的方式之一。专业人士建议，如果一家在开曼注册的红筹股企业是纯粹的控股公司，最好直接在上市地申报为纳税居民，如果它进入了科技板块，就会在中国申报为纳税居民，因为所有子公司都在中国纳税。申请成为中国税务居民的好处是，你不需要处理经济实质账单，所以你不需要为了满足经济实质账单的要求而租房子。

税务居民

北京盈科(上海)律师事务所高级合伙人王华雨介绍说，纳税居民是一个特殊的概念，自然人和企业都可以成为纳税居民。一般来说，在中国注册的企业都是中国的税务居民，需要向中国税务机关申报纳税。如果注册地不在中国，但在中国有常设机构，且实际经营活动是在中国进行的，还必须按照有关税法申报纳税。具体到红筹企业，他们在国内注册的子公司和孙辈都是中国的税务居民。然而，在开曼建立的法律框架，如在开曼建立的控股公司，不一定成为我国的税收居民，但可以自愿申报成为我国的税收居民。

鲍介绍说，据他了解，一些红筹股企业正在考虑在香港等地区用税收优惠政策进行退税，以规避《开曼经济实体法》。

如果你转向国内纳税人，会增加税收负担吗

据业内人士称，《开曼经济实体法案》对红筹公司未来的上市安排影响不大。

红筹企业要么选择成为具有经济实质的开曼企业，要么申报成为其他地区的税收居民，这不会对科技板块上市形成障碍。

如果红筹企业选择在中国申报纳税，他们的税负会增加吗？

毕马威会计师事务所合伙人沈表示，如果一家在中国或海外注册的公司申报成为国内税务居民，是否会增加税负，取决于该公司的实际情况。如果利润被转移到海外公司避税，重新申报可能会在一定程度上增加税收负担。根据开曼的《经济实体法案》，不仅红筹股企业，富人的离岸信托也需要重新规划。马云的父亲需要给税务律师更多的钱吗？

一些富人不得不重做税务规划

包括马云在内的许多高净值个人选择成立离岸信托基金，管理开曼群岛和其他离岸中心的资产。根据《经济实体法案》，这些富人必须重新制定税收计划。

金&伍德律师事务所的税务合伙人张慈表示，家族信托并没有被开曼群岛或维尔京群岛从经济实体法案中明确赦免。然而，不同的离岸中心对如何满足经济实质法案有不同的要求。办公场所、员工人数以及员工是否必须在注册场所工作都有不同的要求，所以相关机构和个人需要提前做好周密的计划。

开曼的经济实质法案只是冰山一角。今天，当全球共享税收信息成为大势所趋时，偷税漏税只会变得越来越困难，违法成本也会越来越高。

王华雨表示，即使红筹企业没有申报为中国税收居民，根据中国相关税法，红筹企业进行股权转让时，如果股权转让所得实际上来自境内企业，这部分收入应根据具体情况向中国税务机关申报纳税。目前，相关执法力度加大，违法成本非常高。

在个人所得税方面，张慈还表示，2019年，中国新实施的个人所得税法引入了一般性反避税机制，税务机关有权对海外个人设立的受控外国公司或空壳公司“渗透”个人所得税。另一方面，自2018年以来，包括开曼在内的数十个国家和地区与中国进行了信息交流，避税并非易事。

来源：人民视窗网