三年零纳税、厂房都没盖好 这家公司竟能发债9400万

本篇文章1996字，读完约5分钟

5月10日，中国判决文件网披露了一项判决，一家因资金链断裂而被关闭的“空壳企业”成功骗取交易所备案，通过层层操作发行了9400万元的民间债务。

《国家商报》记者注意到，中山证券作为负责该项目的承销商，一直蒙在鼓里，不知道该公司伪造了审计报告和纳税证明，直到最后一纸诉状才真相大白。

债券违约揭示了真相

从判决来看，2009年12月，被告单位北极昊天公司成立，被告杨谋佳是北极昊天公司的法定代表人和执行董事，负责公司的全面工作。2012年，被告杨谋佳决定发行私募债券解决融资问题，中山证券向上海证券交易所承销中小企业私募债券非公开发行申请。

2013年3月，被告北极昊天公司在2013年私募债券中隐瞒公司未建成投产、江苏北极昊天科技有限公司招股说明书中无销售收入和利润等重大问题，提交虚假审计报告、完税证明等材料，骗取上海证券交易所备案。备案金额不超过1亿元，债券期限为3年，销售期限为6个月。

尽管成功地骗取了这张唱片，但引人注目的是没有人真正购买它。为了不放弃通过艰苦努力获得的资格，杨谋家又做了一次“手术”。2013年9月，在投资者认购意愿不足，债券面临发行失败的情况下，杨某某(杨某某的亲属，又名牟阳)与被告杨某某借款6700万元，以江苏嘉应照明科技有限公司名义虚假认购700万元，以深圳华庭源投资发展有限公司名义虚假认购6000万元，认购完成后立即返还贷款人。最后，实际募集了嘉实资本管理有限公司(以下简称嘉实公司)认缴的2700万元。

资料来源:记者整理邹丽的图纸

国家商报(微信:nbdnews)记者了解到，上述6000万元是证人简于2013年9月11日借出，并于当月13日归还，同时还收到利息84万元；证人丁某又借出700万元，经多次要求，最终追回本金。发生的是嘉实公司认购的2700万元。

2016年6月，嘉实公司与CICC创新(北京)资产管理有限公司(以下简称CICC创新)签订债权转让协议，约定CICC创新将以2635万元的价格接受嘉实公司持有的上述面值为2700万元的债券，但仍由嘉实公司持有。2016年9月，债券到期后，北极昊天公司未按约定支付本息。

根据证人宋谋义的证言记录，证明CICC创新有限公司代表“CICC创新创业一号基金管理计划”，以2635万元人民币的价格，收到嘉实公司的民间债务2700万元。但事实上，该公司受上海新泉投资有限公司和深圳兴空开阳投资有限公司的委托，不具备发行基金的资格。事实上，他们借用了CICC创新有限公司的资格，购买了北极昊天公司的私人债务，作为“CICC创新创业一号”基金的理财产品。由于北极昊天公司未能按照约定支付2015年的利息，债券受到限制，不能转让，因此嘉实资本仍持有债券。

2017年7月，金龙股份有限公司宣布中山证券收到宜兴法院传票，声称CICC创新为原告，北郊昊天、中海信达担保南京分公司、中信海达担保、中山证券为被告，嘉实公司为第三人，就债券交易纠纷向宜兴法院提起诉讼，诉讼本金及利息、违约金共计3709.4万元。

构成欺诈发行债券罪

经无锡市中级人民法院审理，被告单位北极昊天公司在公司债券募集办法中隐瞒重要事实，编造重大虚假内容，发行公司债券数额巨大；被告人杨谋家作为被告单位北极昊天公司的直接负责人，认定并实施了上述犯罪行为，均构成诈骗罪。

最后，被告单位北极昊天公司被判欺诈发行债券，并被处以100万元罚款。被告人杨谋家被判欺诈发行债券罪，判处有期徒刑一年零三个月。责令被告单位北极昊天将违法所得退还给投资者。

事实上，在这种情况下，中山证券也失职了。无锡市公安局出具的鉴定意见证明，江苏北极昊天科技有限公司2010年审计报告中的“中国注册会计师”中的“周”、“石柱”、“尹明”、“祁志刚”等可疑签名并非与样本上的签名笔迹相同的人所写；送检的“江苏天华大鹏会计师事务所有限公司”、“中国注册会计师周320000140049”、“无锡市宜兴市地方税务局第八税务所”、“宜兴市国家税务局第一税务所”等印章与相应样本未加盖同一印章。

此外，江苏天华大鹏会计师事务所有限公司还证明其受北极昊天公司委托，分别对公司2010年、2011年和2012年的财务报表进行了年度审计，并出具了审计报告。但是，我院尚未与北极昊天公司签订中小企业私募业务委托书，也未出具公司出具中小企业私募的任何文件和审计报告，以及北极昊天公司2010年至2012年的真实审计报告。

另外，宜兴市国家税务局和地方税务局提供的北极昊天公司的年度税务证明、增值税纳税申报表、企业所得税纳税申报表和资产负债表证明，北极昊天公司2010年、2011年和2012年应缴纳的增值税和企业所得税均为零。

中山证券没有发现所有这些漏洞。值得注意的是，2018年4月，中山证券在益阳集团发行的四只债券的承销和托管中出现尽职调查不彻底等问题，被黑龙江证监局接管。

来源：人民视窗网