一个时代要结束了 再见！避税天堂

本篇文章2868字，读完约7分钟

在开曼群岛和维尔京群岛于2019年1月1日正式实施《经济实体法》后，毛里求斯最近通过了《经济实体法》。

毛里求斯已明确将利得税的优惠税率由3%提高至15%，相当于香港的最高利得税水平。

尽管开曼群岛和英属维尔京群岛尚未确定最终税率，相关法案的细则也尚未正式确定，但过去两年遍布全球的“crs+经济实体法+公开注册”三重大棒宣告了一个完全终结的时代，全球征税的时代已经到来。

再见！避税掩蔽所

2018年9月，中国的crs来袭，这让富人的后背一阵发冷。

什么是crs？

通用报告标准(CRS)是基于经合组织2014年7月发布的《金融账户涉税信息自动交换标准》(aeoi标准)，旨在打击跨境逃税和维护一个可信的税收制度。

Crs源于美国的fatca(肥猫法案)。2009年刚刚上任的奥巴马政府没有钱，所以想出了一个收回美国公民海外税收的办法，即要求其他国家向税务局提交美国纳税人的信息，效果很好。

当其他西方国家看到这种方法时，他们希望达成一项交换税收信息的协议。因此，2014年7月，crs诞生了。

简而言之，crs是国家和地区之间交换的税收信息，主要用于检查纳税人是否依法履行了纳税义务。在过去，由于缺乏监管和法律漏洞，你可能不支付，甚至意识到你必须支付，但这并不意味着你不应该支付。

crs的目的是提高税收透明度和打击跨境逃税。说白了，这是税收的征收和追求。

实施《经济本质法》的驱动力是crs的发起者——经济合作与发展组织(经合组织)。

由于开曼群岛、英属维尔京群岛和毛里求斯大多是低税率国家，而且大多数离岸公司被用于持股，因此它们没有经济实体，也没有申请当地居民税。长期以来，信息不对称导致离岸公司不在离岸地点、母国或最终受益人所在的国家/地区纳税，从而引起国际社会的不满。

以欧盟为例。2017年12月，为实施经合组织的beps计划，欧盟将包括开曼群岛和英属维尔京群岛在内的47个国家和地区列为“税收不合作观察名单”。欧盟表示，如果低税收国家未能承诺在2018年底前完善其税收法律法规(如加强经济实体监管和税收信息透明度等)。)，它们将被欧盟列入“税收不合作黑名单”。

为了避免被欧盟等经合组织国家列入黑名单，离岸金融中心“必须”立法并通过《经济实质法案》。

在crs和经济本质法案的双重压力下，富人的隐性财产无处可藏。换句话说，所有在这些低税收国家成立的离岸公司要么在低税收国家纳税，要么在母国纳税。

你想两边都离开？不可能。！！

因为根据《经济实质法案》，如果你没有在低税收国家注册为从事实质性经济活动的纳税人，你必须申请一系列材料，如你本国的税号。

所以你不用向我缴税。根据crs原则，我会告诉你的祖国！！！

《经济实体法》的内容是什么？

《经济实体法》规定，从事“相关活动”的“相关个人”必须申请年度申报，说明业务活动、公司收入、费用和雇员人数等。，并通过“经济物质测试”以符合法定要求。

地方税务机关将负责确定相关个人是否通过了经济实质性测试；对未通过经济重要性测试的个人，地方税务机关除通知和纠正外，还可要求其缴纳高达数万美元的罚款(见下表)，情节严重的，甚至取消其注册。

不遵守实质性经济活动要求的公司将被罚款:

那么哪些公司需要申报呢？

事实上，开曼群岛和英属维尔京群岛的经济实体法是相似的。

只要不是离岸税务居民实体，开曼和英属维尔京群岛都不需要申报。

但是你不需要申报的前提是你必须首先是其他国家/地区的税务居民！！！

因此，从现在起，离岸公司要么成为离岸税务居民，要么成为母国或最终受益人所在国的税务居民。

如果你想成为你离职地的税务居民，你必须满足经济本质。

怎么会有经济实质？

对开曼和英属维尔京群岛来说，经济本质是什么？这应该从两个方面来看:

1.如果一般关联主体符合下列条件，则可视为符合经济实质要求:

(1)相关业务的决策和管理在本地进行(主要包括董事会成员的知识和经验是否匹配，董事会会议的频率是否与相关决策相匹配，董事会的法定人数是否达到，董事会会议记录和所有相关记录是否保存在本地等)。)；

(2)相关业务的发展取决于当地的物质条件(主要包括:当地的办公场所及相关设备、足够的合格员工、足够的运营费用等)。)；

(3)如果相关实体将核心创收活动外包给其他公司，只要能够证明外包实体能够进行监督和控制，也是合格的。

2.纯股权控股实体(即不从事商业活动的控股公司，占离岸公司的绝大多数)只有满足以下条件才能被视为满足经济实质要求:

(一)符合《公司法》规定的报告要求；也

(二)当地有足够的员工和办事机构掌握和管理外商投资权益。

(出发地:金杜研究所)

至于是申请离岸还是成为母国或最终受益人所在国的税收居民，需要综合衡量离岸公司的维护成本、税收成本和实际目的。

基金管理业务不在监管范围内

根据该法案，基金管理业务是指由在开曼群岛或英属维尔京群岛持有许可证的实体开展的基金管理业务，因此被排除人不受上述规定的约束。

此外，有必要关注分销和服务中心业务，因为这意味着从事三角贸易的离岸公司需要申报。一旦申报，相关信息可能会交换到签署协议的母国或最终受益人所在的司法管辖区。

此外，《开曼经济本质法》明确规定，其下的相关业务不包括投资基金业务。

最迟应该在什么时候见面

“经济本质”要求？

2019年前成立的老企业应在2019年7月1日前满足经济实质性要求。

2019年后成立的新企业应在成立后一年内满足经济实质性要求。

拒绝“物质”或故意隐瞒

惩罚是什么？

如果您拒绝“实质内容”，您将被罚款或被迫取消(两次不满意)，信息将被交换给母公司、最终母公司和开曼壳牌公司最终受益所有人的纳税地址。

如果空壳公司被宣布为其他地方的税务居民，并且不需要满足开曼的“本质”，开曼将把信息交换到其他地方。

如果你作出虚假声明或提供误导性信息，你也将被罚款或面临5年监禁，或罚款和处罚将被施加。

公共登记正在进行中

Crs和经济实体法案让富人无处藏身。自2018年以来，倡导全球透明和卓越的英国推出了一项新法案——开放注册。

2018年6月中旬，英国议会通过了一项旨在打击洗钱和逃税的法律修正案，要求14个英国海外领土，包括开曼群岛、英属维尔京群岛和百慕大。

该法案要求在2023年12月31日之前，必须披露在其管辖范围内注册的法人实体的受益所有权信息，否则，将面临英国政府的强制披露。

开放意味着什么？任何吃瓜的人都能看到它！！！不仅仅是政府部门。

尽管该法案遭到英国殖民地的抵制，但为了保留实体的实益所有权信息，英属维尔京群岛在2017年推出了自己的实益所有权安全搜索系统法令(boss)。

Boss系统收集所有注册实体的受益所有权的详细信息，这些信息不是公开的，但可以用来履行国际信息交流的义务...

因此，当bvi外壳结构不符合经济要求时，boss系统自动向海外税务局(受益人所在地)发送提醒。

如果开放注册得到全面实施，开曼群岛和英属维尔京群岛等避税天堂将变得足够透明，可以看到每一粒沙子...

来源：人民视窗网